深圳市有害生物防制与消毒协会财务管理制度

根据《民间非营利组织会计制度》和协会《章程》的有关规定,特制定以下协会财务管理制度。

第一条  协会财务管理的主要任务是：积极组织收入,努力节约开支,增强经济自主能力。建立和健全财务制度,加强财务监督。加强经济核算，提高资金使用效率。维护财产物质的完整和安全,不断挖掘潜力,充分发挥财产物质的经济效力。

第二条 协会财务须配备符合国家上岗证规定的专职或兼职会计人员和出纳人员，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》办理协会的财务工作。

（一）会计人员职责

1.根据复核的记账凭证记账，编制月度及年度财务报表；

2.负责银行日记与银行对账单的核对，并及时按月编银行存款余额节表；

3.负责清理和催收各项收费；

4.负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发；

5.负责复核每笔收费是否正确、合理；

6.复核记账凭单与原始凭单金额是否一致，记账凭单附件是否齐全、正确；

7.做好单位资金的管理及每月的工资核算。

（二）出纳人员职责

1.负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作，做到日清月结；

2.负责保管现金、有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料；

3.负责管理银行账户，办理银行结算业务，月终及时对账；

4.负责统一管理票据，做好领用和核销工作；

5.支票的签发要严格执行银行支票管理制度；

6.要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续；

7.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错；

8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导；

9.加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行账户管理法规制度，不得挪用公款，不得出借单位账户；

10.及时与银行对账，作好银行对帐调节表；

11.认真做好工资发放工作。

笫三条 按“统一领导,归口管理”的原则,在协会法人统一领导下, 一切财务收支活动都由协会财务负责管理。

第四条 财务管理的内容包括;财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价、财务授权制度、会计档案管理制度、发票、捐赠票据的申领手续及领用、使用、核销制度。

第五条 协会的会计制度自公历1月1日起至12月31日止。

第六条 协会应按月或按季度编制财务报表。

第七条 收入按其来源分为会费收入、提供服务收入等主要业务活动收入。

第八条 协会的各项收入,必须执行国家有关收费政策的规定,各项收入都须交财务部门入帐,不得坐支。

第九条 协会的各项收入,必须使用财政厅监制的《广东省社会团体会费统一票据》或国家税务局监制的《深圳增值税专用发票》或《深圳增值税普通发票》。

第十条 费用是指民间非营利组织为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。(一)业务活动成本，是指:咨询活动费、培训活动费、会议活动费、业务税金及附加费等。（二)管理费用，是指:工资、办公费、福利费、党建工作经费、接待费、租赁费、劳动保险费、待业保险费等。(三)筹资费用是指:利息支出等。（四)其他费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。

第十一条 为了正确核算、反映和监督服务项目的各项费用、税金和收益情况,实行项目费用核算制。

笫十二条 项目开支范围包括：(一)服务项目实施过程中的劳务费、差旅费、会议费、资料费等。(二)向其他单位借用的设备租赁费、等补偿费用。(三)服务项目实施过程中耗用的各种原材料等费用。

笫十三条 有关项目费用核算的原始记录、凭证、帐册、报表等资料，必须完整、真实、及时。

第十四条 实行固定资产管理方法，做到帐帐相符、帐实相符。(一)固定资产按政府有关部门的规定和财务要求,做好折旧。(二)固定资产的报废按政府有关部门的规定要求,正确处理好残值。(三)固定资产登记后要有标贴。“谁使用,谁保管”。共同使用的要明确保管责任人。(四)建立固定资产帐目,定期检查,做到帐物一致。

第十五条 协会的现金收付应当严格手续,加强管理,执行钱帐分管的原则,指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记帐,逐笔登记现金收支,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符。

第十六条 协会的现金,除按银行规定库存少量现金备用外,都必须存入银行帐户。不准出借银行帐户、支票。不属协会的经济往来,不得在协会的银行帐户中办理结算。

第十七条 财务分析的主要内容包括:对财务收支、资金运用和项目费用的开支情况,财产物资的使用管理情况等作出分析、判断,为协会领导决策提供依据。
    第十八条 财务授权制度。财务授权范围包括但不限于以下方面：1.资金支付：包括各项费用报销、现金支付等。2.费用报销：涵盖差旅费、业务招待费等各项日常费用。3.税务申报：涉及增值税、所得税等税种的申报工作。4.财务报告：包括月度、季度、年度财务报告的编制和报送。5.财务预算：年度预算、季度预算、月度预算的编制、审批及执行监控。6.财务核算：会计凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等。7.其他与财务相关的事项：如资产管理、成本控制、财务分析等。

 第十九条 财务授权制度适合协会内部各部门及员工的财务费用报销、审批处理。 财务授权审批权限为：所有经费支出须由秘书长、会长审批签字。

第二十条 经费支出流程：经办人填单（核对费用报销单据的项目、单价、金额是否正确，是与合同相符，发票是否规范，用途是否清晰等进行核对）、协会秘书长审批、会长审批、财务复核。

第二十一条 财务授权监督：1.协会聘请审计部门负责对财务授权情况进行定期审计。2.协会财务部门负责对财务授权事项的合规性、合理性进行监督。3.协会员工有权对财务授权情况提出质疑，协会应及时回应并处理。

第二十二条 会计档案管理制度。适用于本单位所有会计档案的收集、整理、立卷、归档、保管、利用、鉴定和销毁等管理工作。

第二十三条 会计档案的归档范围与整理：1.会计凭证类：原始凭证等。2.会计账簿类：总账、明细账等。3.财务报表类：月度、季度、半年度、年度财务报表等。4.其他类：银行对账单、纳税申报表、等。

第二十四条 会计档案应按年度、类别进行整理立卷，确保档案的条理性和可查阅性。立卷时应编制会计档案案卷目录，详细记录档案的名称、卷号、册数、起止年度等信息。

第二十五条 会计档案的保管：会计档案存放在专门的档案室。

第二十六条 会计档案的利用：单位内部人员因工作需要查阅会计档案时，应按照规定履行登记手续，并在指定地点进行查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信及工作证，经秘书长批准后方可查阅。查阅过程中应有专人陪同，并遵守相关规定。

第二十七条 发票、捐赠票据的申领手续及领用、使用、核销制度。1.向当地税务机关或财政部门提交发票、捐赠票据等财务凭证的申领申请。2.审核批准：税务机关或财政部门对申请材料进行审核，确认无误后批准并发放相应的发票领购簿或票据领购证。3.购买或领取：凭领购簿或领购证，到指定地点购买或领取发票、捐赠票据等。

第二十八条 领用制度。1.专人负责：指定财务专员负责发票、捐赠票据的领用、保管和分发工作。2.登记台账：建立详细的领用登记台账。

第二十九条 使用制度1.合规使用：严格按照国家法律法规和税务机关的规定使用发票、捐赠票据等财务凭证。2.及时开具：在发生交易或捐赠行为时，及时开具相应的发票或票据，并妥善保管好原始凭证。

第三十条 核销制度。1.定期核对：定期对已使用的发票、捐赠票据进行核对，确保与台账记录一致，无遗漏或错误。2.及时核销：对已使用完毕的发票、捐赠票据进行核销处理，并在台账中做好相应记录。3.存档备查：将已核销的发票、捐赠票据及相关凭证按照档案管理规定进行整理、归档，以备税务机关或相关部门检查。